Intrebari

  1. Ce este Codul Fiscal?
    Codul Fiscal este actul normativ principal care reglementează impozitele, taxele și contribuțiile obligatorii în România prevăzute în Legea 227/2015, modificată și completată.
  2. Ce înseamnă impozitul pe profit?
    Este un impozit aplicat pe profitul realizat de persoanele juridice române și anumite entități nerezidente. Acesta se aplică la profitul fiscal care poate fi diferit de profitul contabil din situațiile financiare. La profitul contabil se adună cheltuielile nedeductibile sau deductibile limitat și se scad veniturile neimpozabile. Pentru bănci și instituții de credit există regimuri speciale de impozitare.
  3. Care este cota de impozit pe profit în 2025?
    Cota standard este de 16% aplicat la profitul fiscal.
  4. Ce este impozitul pe venitul microîntreprinderilor?
    Este un impozit aplicat firmelor cu venituri sub un anumit prag, în locul impozitului pe profit. Cota este de 1% sau 3%, în funcție de codul CAEN al obiectului de activitate.
  5. Ce condiții trebuie să îndeplinească o microîntreprindere?
    O microîntreprindere este o persoană juridică română care îndeplineşte cumulativ următoarele condiţii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:
    a) a realizat venituri care nu au depăşit echivalentul în lei a 250.000 euro, respectiv 100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la închiderea exerciţiului financiar în care s-au înregistrat veniturile;
    b) capitalul social al acesteia este deţinut de persoane, altele decât statul şi unităţile administrativ-teritoriale;
    c) nu se află în dizolvare, urmată de lichidare;
    d) are cel puţin un salariat, cu excepţia celor nou-înființate;
    e) are asociaţi/acţionari ce deţin peste 25% din titlurile de participare;
    f) a depus situaţiile financiare anuale.
  6. Care sunt condițiile pentru a plăti impozit pe venitul microîntreprinderilor 1%?
    Microîntreprinderile care realizează venituri care nu depăşesc 60.000 euro inclusiv sau care nu desfăşoară activităţi corespunzătoare codurilor CAEN menționate, cum ar fi: 5821, 5829, 6201, 6209, 5510, 5520, 5530, 5590, 5610, 5621, 5629, 5630, 6910, 8621, 8622, 8623, 8690, 6210, 6290, 5611, 5612, 5622.
  7. Care sunt condițiile pentru a plăti impozit pe venitul microîntreprinderilor 3%?
    Microîntreprinderile care realizează venituri peste 60.000 euro inclusiv SAU desfăşoară activităţi corespunzătoare codurilor CAEN anterior menționate.
  8. Care sunt termenele de declarare și plată pentru impozitul pe profit?
    Impozitul pe profit se plătește trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului. Pentru ultimul trimestru, calculul se face și se declară până pe 25 iunie a anului următor. Excepție: contribuabilii care aplică sistemul anual cu plăți anticipate.
  9. Care sunt contribuabilii obligați la plata IMCA (impozitului minim pe cifra de afaceri)?
    Cei care au înregistrat o cifră de afaceri de peste 50.000.000 euro în anul precedent și impozitul pe profit determinat este mai mic decât IMCA.
  10. Ce este TVA-ul?
    Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este un impozit indirect aplicat asupra livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii.
  11. Care sunt cotele de TVA în vigoare?
    Cota standard este 19%. Există cote reduse de 9% și 5%. Începând cu 1 august 2025, vor fi 21% și 11% pentru anumite categorii.
  12. Când este o firmă obligată să se înregistreze în scopuri de TVA?
    Când cifra de afaceri anuală depășește 300.000 lei. În 2025, acest prag va crește la 395.000 lei conform unui proiect.
  13. Ce este ajustarea TVA pentru bunuri de capital?
    Este corectarea TVA-ului dedus inițial în cazul modificării utilizării bunului sau a regimului de taxare. Ajustarea se face pe perioade de 5 ani (echipamente) sau 20 ani (imobile).
  14. Când se aplică mecanismul de taxare inversă?
    În cazul livrărilor de deșeuri, cereale, lucrări de construcții între persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA, și în cazul achizițiilor intracomunitare.
  15. Este obligatorie casa de marcat pentru PFA?
    Da, dacă PFA-ul vinde bunuri sau prestează servicii către persoane fizice cu plata în numerar, cu excepția activităţilor desfăşurate ca profesii liberale.